Отчет Ревизионной комиссии по использованию централизированных фондов МТСБУ в 2014 году

Ревизионная комиссия проверила финансовую отчетность Моторного (транспортного) страхового бюро Украины за 2014 год, пишет “Фориншурер”. Для отчета были также использованы материалы внеочередной проверки финансово-хозяйственной деятельности МТСБУ за период с 1 апреля по 30 сентября 2014 года.

В ходе проверки Ревизионной комиссией МТСБУ было установлено, что выбор банков и условий размещения временно свободных средств централизованных страховых резервных фондов в 2014 году осуществлялся по нормативным документам Бюро, а именно в соответствии с Положением об инвестиционной деятельности МТСБУ, утвержденного Президиумом, и Положениями о фондах.

Финансовая деятельность МТСБУ, как объединение страховщиков, в 2014 году характеризовалась дальнейшим наращиванием объемов Фонда защиты потерпевших и регламентных выплат за счет этого фонда, что обусловлено дальнейшим развитием обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств (ОСАГО).

Централизованные страховые резервные фонды, Фонд предупредительных мероприятий и Фонд финансирования деятельности Бюро формировались и использовались в соответствии с утвержденными Положениями, говорится в отчете Ревизионной комиссии.

На протяжении 2014 года в МТСБУ 4 раза происходила смена руководства — Вадим Загребной (работал до 26.03.14), Наталья Гудыма (с 26.03.14 по 24.09.14), Николай Лутак (с 24.09.14 по 11.11.2014) и Владимир Шевченко (с 11.11.2014).

Фонд защиты потерпевших (ФЗП)

Остаток начисленного ФЗП по состоянию на 01.01.14 года 423,6 млн. грн., в т.ч. гарантийные взносы 364,2 млн. грн.

В течение 2014 г. страховщиками-членами МТСБУ осуществлено взносов с ФЗП на общую сумму 140,9 млн. грн.:

— разовые гарантийные взносы — 116 млн. грн.;

— ежемесячные отчисления за 2014 год составили 89,3 млн.грн., что на 21,1% больше показателя 2013 года, который составил 73,7 млн. грн. (ежемесячные отчисления 89,3 млн. грн. – зачет 69,6 млн. грн.. = 19,7 млн. грн.)

— поступления по регрессным искам МТСБУ — 5,2 млн. грн.

Расходы ФЗП за 2014 г. составили 57,5 млн. грн.:

— сумма регламентных выплат из ФЗП — 33,6 млн. грн.

— расходы на урегулирование составили — 1,8 млн. грн.

— судебные расходы, связанные с возвратом средств в порядке регресса — 3,8 млн. грн.,

— расходы, связанные с возвратом средств ФЗП — 18,3 млн. грн.

Выплаты пострадавшим (включая расходы на урегулирование) за страховые компании, которые потеряли членство в МТСБУ 2014 году составили 10,7 млн. грн., что на 169,8% выше показателя 2013 года (4 млн. грн.).

Возвращены страховщикам с ФЗП в 2014 году 7,6 млн. грн. (из них 7 млн. грн. возврат путем зачета текущих задолженностей по фондам МТСБУ по HACK «Оранта» и СК «Оранта Лугань»). За аналогичный период 2013 года возврат с ФЗП составил 24,2 млн. грн. (из них возврат на СК «Универсальная» — 2,2 млн. грн., возвращение СК-полным членам путем зачета в ФСГ — 22 млн. грн.).

Размер начисленного ФЗП в течение года увеличился на 83,5 млн. грн. и на 31.12.14 г. составлял 507 млн. грн.

Задолженность страховщиков по отчислениям в ФЗП — 3,5 млн. грн. (СК « Гарант-Авто» — 1,6 млн. грн., СК «Украинский страховой дом» — 0,6 млн. грн., СТзДВ «Гарантия» — 0,4 млн. грн., УОСК — 0,4 млн. грн., УТСК — 0,2 млн. грн., другие — 0,3 млн. грн.).

Уплаченные МТСБУ авансы за оказание юридических услуг (предоплаты за оказание юридических услуг в сфере регрессно-исковой деятельности, а именно представление интересов МТСБУ в судах и органах исполнительной службы) по состоянию на 31.12.14 г. — 3,5 млн. грн., (за период с 01.01.14 г. до 01.08.14 г. — 481 тыс. грн. С 01.08.14 г. предоплаты за оказание юридических услуг в сфере регрессно-исковой деятельности не проводятся).

В 2014 году Дирекцией МБСБУ получено 702 регрессных дела на общую сумму 12,9 млн. грн., из них 233 дела — проработанные работниками юридического департамента МТСБУ, а 469 дел — передано посредникам.

За 2014 г. получено по регрессам 5 190 тыс. грн., затраты на сопровождение (юридические услуги) составили 1 999,3 тыс. грн., что составляет 38,52% от полученных доходов за регрессы. Средства, полученные по регрессным делам распределены пропорционально между страховщиками.

Фактически сформированный ФЗП по состоянию на 31.12.14 г. — 500 млн. грн.

В соответствии с Положением об Инвестиционной деятельности МТСБУ решения, относительно размещения ФЗП, принимается Дирекцией МТСБУ на основании заявок членов МТСБУ.

Средства ФЗП могут размещаться:

— на депозитных счетах в банках Украины, которые определены в перечне рекомендованных банков, утвержденном Президиумом МТСБУ не менее 70% ФЗП;

— в ценных бумагах, которые эмитируются государством в лице Министерства финансов, не более 30% ФЗП.

В 2014 году банки, в которых проводилось размещение средств ФЗП соответствовали вышеуказанным требованиям.

В соответствии с п.4.7. Протокола Президиума МТСБУ от 18.12.14 г. №340/2014 Дирекция МТСБУ сделала сторнирование начисленного 30.06.2014 резерва сомнительных долгов «Брокбизнесбанка» на сумму 257 597 671,26 грн. и отразила данную задолженность в ст. 37 Баланса «Прочая дебиторская задолженность».

В течение года от размещения средств ФЗП получено инвестиционного дохода на сумму 32,8 млн. грн., что на 21,7% (абсолютное значение) выше инвестиционного дохода 2013 года — 27 млн. грн. Учитывая, что почти 40% фонда с декабря 2013 года были «заморожены» в «Брокбизнесбанке» средняя сумма активов для инвестирования в 2013 году составила 340 млн. грн., а в 2014 году — 250 млн. грн. 
Соответственно среднегодовая доходность на инвестиционный портфель в 2014 году составила 13,12%, что на 65,7% больше среднегодовой доходности на портфель в 2013 году — 7,92%.

Инвестиционный доход перечислялся страховщикам-членам Бюро своевременно.

Базовые гарантийные взносы на 31.12.2014. составили 462 млн. грн., что на 26,8% больше чем на 31.12.2013 г. — 364,2 млн. грн. (41,1 млн. грн. — оплачено денежными средствами, 69,6 млн. грн. — произведен зачет из ФЗП по состоянию на 30.09.2014 г. по решению Президиума, 5,3 млн. грн. — зачислен инвестиционный доход по страховщикам, которые потеряли членство в МТСБУ).

Сумма неоплаченного минимального базового гарантийного взноса по состоянию на 29.01.2015 года составила 10,1 млн. грн.

Потеряли членство в 2014 году 19 страховых компаний, что в три раза больше чем показатель 2013 года – 6 компаний. По состоянию на 31.12.2014 года количество действующих ассоциированных членов — 62 (61 — без учета СК «Альянс Украина», которая подала заявку на выход и с декабря 2014 г. не платит членские взносы).

 

Фонд страховых гарантий (включая ЦДВ)

Остаток начисленного Фонда страховых гарантий по состоянию на 01.01.14 г. составил 192,3 млн. грн.

В течение 2014 года страховщиками-полными членами МТСБУ к ФСГ перечислено 235,6 млн. грн. ежемесячных отчислений, что на 45,3% больше показателя 2013 года, который составил 162,2 млн. грн. и 23,3 млн. грн. гарантийных взносов, компенсировано страховщиками оплата МТСБУ по гарантийным требованиям — 6,5 млн. грн., поступления перестраховочных премий (пул внутреннего перестрахования) — 113,6 млн. грн., поступления перестраховочных премий (внешнее перестрахование) — 23,2 млн. грн., 1 млн. грн. — другие поступления.

Регламентные выплаты и расходы на урегулирование в 2014 году составили 102,7 млн. грн., что на 248,2% выше показателя 2013 года — 29,5 млн. грн.

За счет ФСГ за страховщиков, на основании гарантийных требований, осуществлено компенсационных выплат иностранным Бюро на сумму, эквивалентную 8,1 млн. грн., что на 24,3% ниже показателя 2013 года — 10,8 млн. грн., уплачено по фальшивым «Зеленым картам» — 3,1 млн. грн., что почти в 7 раз превышает показатель 2013 года — 0,5 млн. грн., возвращенные взносы – 30,3 млн. грн. (из них 3 млн. грн. возврат средств СК «Универсальная», 1 млн. грн. возврат путем оплаты гарантийных требований за страховщиков-бывших полных членов).

За аналогичный период 2013 года возврат с ФСГ составил 1,2 млн. грн. (из них 0,9 млн. грн. возврат средств СК «Универсальная», 0,3 млн. грн. возврат путем оплаты гарантийных требований за страховщиков-бывших полных членов).

Размер начисленного Фонда страховых гарантий в течение года увеличился на 114,7 млн. грн. и на 31.12.14 г. составил 307 млн. грн.

Задолженность страховщиков по отчислениям в ФСГ составила 9,5 млн. грн. (в т.ч. 5,2 млн. грн. — УСК «Гарант-Авто»). Задолженность иностранных бюро по выплатам пострадавшим в Украине — 2,3 млн. грн.

Фактически сформированный ФСГ состоянию на 31.12.14 г. составил 295,2 млн. грн.

Инвестиционный доход за 2014 год составил 21,8 млн. грн., что почти в 7 раз превышает инвестиционный доход за 2013 год — 3,3 млн. грн.

Базовые гарантийные взносы на 31.12.2014. составили 113,5 млн. грн., что на 51% больше чем на 31.12.2013 г. — 75,1 млн. грн.

Потеряла статус полного члена в 2014 году СК «Гарант-Авто», по состоянию на 31.12.2014 года количество действующих полных членов МТСБУ составляло 9 страховых компаний.

 

Фонд предупредительных мероприятий

Остаток начисленного Фонда предупредительных мероприятий (ФПМ) по состоянию на 01.01.14 г. составил 28,7 млн. грн.

В течение 2014 года до ФПМ поступило 24,4 млн. грн. — начисленные по отчетам страховщиков, что на 0,5% меньше показателя 2013 года составил 24,6 млн. грн.

Использовано в период до 11.11.14 г. — 1,3 млн. грн., что в 18 раз меньше, чем в 2013 году — 23,5 млн. грн.

Детализация расходов 2014 года:

— 60 тыс. грн. — оплата Хмельницкому национальному университету за поддержку и обслуживание системы учета АИПС «ДТП»;

— 1 007 тыс. грн. — реклама (баннеры, телевидение) ООО «Патриот-Медиа-Групп»;

— 112 тыс. грн. — реклама (баннеры, телевидение) ООО «АС-ТИМ»;

— 54 тыс. грн. — разработка ПО оформлению договоров страхования «Зеленая карта» ООО «Компьютерные Информационные Технологии»;

— 34 тыс. грн. — КГБФ «За безопасность дорожного движения»;

— 3 тыс. грн. — обслуживание веб-портала.

Средства ФПМ использовались Дирекцией в соответствии с Положением о ФПО на основании решений Координационного совета МТСБУ, в частности, протокола Координационного совета МТСБУ от 14.02.14 г. №40/2014.

В течение года Фонд предупредительных мероприятий увеличился на 23,2 млн. грн., по состоянию на 31.12.14 г. остаток начисленного ФПО составил 51,4 млн. грн.

 

Фонд финансирования Бюро

Решением Координационного Совета МТСБУ была утверждена смета расходов на содержание Бюро на 2014 год в размере 33,4 млн. грн. Фактические расходы составили 29,8 млн. грн.

В течение года в фонд финансирования бюро поступило 32,6 млн. грн.:

— членские и вступительные взносы 28 млн. грн.; 

— вознаграждение за выполнение функций бюро-урегулировщика — 3,3 млн. грн.; 

— другие источники — 1,3 тыс. грн.

Экономия фактических расходов 2014 к факту 2013 года составила 4,7%. Экономия фактических расходов 2014 к плану 2014 составила 9,7%.

Детализация расходов 2014 года:

— статья «Затраты на оплату труда»: фактические расходы на оплату труда в 2014 году составляли 16 684 тыс. грн., отклонение от плана на 2014 г. и факта 2013 г. связано с дополнительными расходами на выплаты при увольнении в сумме 2 млн. грн.

— статья «Затраты на информационно-консультационные услуги»: Услуги по информатизации (ДЕ НОВО)

— 181,6 тыс. грн., Информационные услуги — 160,2 тыс. грн., Информационно-консультационные услуги

— 134,6 тыс. грн., Абонплата (Украинские страховые технологии — InsCom-MTIBU, ЛИГА ЗАКОН) — 76,6 тыс. грн., Проведение обучающих тренингов — 45 тыс. грн., Услуги аудитора — 21 тыс. грн., Сопровождение 1C, поставка пакетов обновлений, модернизация веб-портала, программно-аппаратное обеспечение — 9,5 тыс. грн.

— статьи «Содержание централизованной базы данных» и «Нематериальные активы»(программное обеспечение и его поддержка, ЦБД) затраты по данным статьям в 2014 г. составили 2 340 тыс. грн., что меньше запланированных расходов на 444 тыс. грн. и на 320,5 тыс. грн. меньше от аналогичных показателей в 2013 г.

— статья «Международное сотрудничество»: Международная Карпатская конференция — 346,5 тыс. грн., 20-тилетие создания МТСБУ — 24,8 тыс. грн., Региональная встреча бюро-стран Европы — 54,9 тыс. грн., Международный Черноморский финансовый форум — 15,3 тыс. грн., Конференция Баден-Баден — 6,4 тыс. грн.

— статья «Затраты на профессиональные услуги»: Расходы на аудиторские услуги финансово-хозяйственной деятельности — 313,7 тыс. грн., юридические услуги — 131,2 тыс. грн.

— статья «Прочие расходы»: расходы на перевод — 59 тыс. грн., представительские расходы — 23,5 тыс. грн., расходы на периодические издания и спецлитературу — 23,8 тыс. грн., отчисления в Профкомитет — 469,2 тыс. грн., расходы на нотариальные услуги — 22,7 тыс. грн., расходы на страхование работников в НПФ, Медицинское страхование — 197,5 тыс. грн., Расходы на проездные билеты — 60,1 тыс. грн., Расходы на исполнительное производство — 29,9 тыс. грн., Расходы на рекламные услуги — 25 тыс. грн., прочие расходы.

 

В ходе проведения проверки деятельности МТСБУ за 2014 год Ревизионной комиссией МТСБУ установлено следующее:

Выбор банка и условий размещения временно свободных средств централизованных страховых резервных фондов в 2014 году (особенно в период: сентябрь-декабрь 2014 г.) осуществлялся в соответствии с Положением об инвестиционной деятельности МТСБУ, Временного перечня рекомендованных банков и Положений о фондах МТСБУ.

Дирекция МТСБУ сделала сторнирование начисленного 30.06.2014 резерва сомнительных долгов «Брокбизнесбанка» на сумму 257 597 671,26 грн. и отразила данную задолженность в ст. 37 Баланса «Прочая дебиторская задолженность».

Учитывая специфику деятельности, МТСБУ ведет учет процентных доходов по кассовому методу (на дату получения наличных) (ПСБО 15.20 рекомендует вести учет процентных доходов по методу начисления). Расчет процентного дохода ведется корректно.

Ревизионной комиссией в ходе проверки установлено невыполнение поручений Президиума:

— относительно ежемесячного информирования Президиума МТСБУ о выполнении Плана мероприятий по совершенствованию регламентных выплат из фонда защиты потерпевших;

— по подготовке проекта Положения о мотивации и премировании работников МТСБУ до 01.09.2014

— относительно направления письма в Генеральную прокуратуру Украины относительно фактов, выявленных по результатам проверки деятельности МТСБУ содержащих признаки преступления.

— по разработке предложений членов Президиума МТСБУ относительно установления единого порядка урегулирования регрессных требований между страховщиками-членами МТСБУ (предложения не предоставлялись и соответственно не выносились на рассмотрение Президиума).

— по разработке Президиумом и Дирекцией МТСБУ квалификационных требований к руководящим работникам Дирекции и утверждения их на заседании Президиума.

По решению Коордсовета МТСБУ проведена проверка выдачи бланков полисов, в ходе которой выявлены нарушения требований «Порядка заказа, изготовления, дистрибуции, учета бланков страховых документов по ОСАГО» по отношению к страховым компаниям: UTICO и «ГАРАНТ-АВТО» (существование задолженности на дату выдачи бланков, неудовлетворительная оценка качества урегулирования и показатель уровня жалоб от пострадавших).

В ходе проведения проверки и с учетом заключений независимых аудиторов «Делойт энд Туш ЮСК» по Финансовой отчетности МТСБУ за год, который закончился 31 декабря 2013 года, от 21.07.2014 г., Ревизионной комиссией МТСБУ было установлено, что бланки полисов централизованно заказывались МТСБУ у единственного поставщика (ООО «Бланк-Пресс»). При этом условиями договора была предусмотрена 100% предоплата за бланки, которые печатались в течение года, а также хранившиеся в типографии до момента передачи страховым компаниям. Инвентаризация бланков в присутствии сотрудника МТСБУ не осуществлялась. В 2013 году за бланки полисов было перечислено 46,3 млн. грн.

Согласно решения Президиума МТСБУ от 18.12.2014 г. Дирекция определила поставщиком бланков страховых документов (полиса и спецзнака) образца 2011 года ООО «НПП Полиграфсервис», как компанию, предоставившее наименьшее ценовое предложение:

— стоимость одного комплекта бланке полиса 1,89 грн.

— стоимость одного экземпляра специального знака 0,54 грн;

— объем заказа 3 млн. комплектов (полис + спецзнак)

По состоянию на 31.12.14 г. на сопровождении юридического департамента находились 558 судебных дел, в которых МТСБУ выступало ответчиком или третьей стороной. Общая сумма заявленных к МТСБУ требований по данным искам составила 22,1 млн. грн. В финансовой отчетности резерв возможных расходов в случае судебного решения не в пользу МТСБУ не создавался.

В ходе проверки Ревизионной комиссией было установлено, что в своей деятельности Бюро руководствуется учетной политикой, утвержденной Приказом Генерального Директора «Об организации бухгалтерского учета и учетной политики МТСБУ от 12 января 2012 года», Положениями и регламентами по Фондам. В 2015 году МТСБУ планирует разработать и утвердить новую Учетную политику в соответствии с нормами МСФО.

Приказом МТСБУ было утверждено проведение полной инвентаризации за 2014 финансовый год. Инвентаризация проведена в полном объеме, дата составления: 13.02.2015 года.

Проверено проведение инвентаризации бланков полисов ОСАГО в 2014 году. Акты по результатам такой инвентаризации передавались в МТСБУ 31 марта 2014 года. Вся информация проработана сотрудниками отдела мониторинга деятельности страховщиков. Результаты инвентаризации бланков для всех страховщиков признаны достоверными вследствие их полного соответствия аналогичным сведениям ЦБД МТСБУ.

Руководство МТСБУ несет ответственность за подготовку финансовой отчетности, которая достоверно отражает финансовое состояние МТСБУ по состоянию на 31.12.2014 г., результаты деятельности, движение денежных средств и изменения в собственном капитале за 2014 год, а также раскрытие основных принципов учетной политики и прочей пояснительной информации, согласно Положениям бухучета Украины.